Розрахункова робота №2

Предыдущая123456789101112Следующая

Задача

ТОВ „Буг” є юридичною особою — платником єдиного податку, який відноситься до шостої групи та зареєстрований платником ПДВ. Сума отриманого ТОВ „Буг” доходу за податковий (звітний) період оподатковується єдиним податком за ставкою 5 %.

Протягом податкового (звітного) періоду ТОВ „Буг” здійснило наступні операції:

1) відвантажило на умовах наступної оплати продукцію А (передало право власності на продукцію покупцю) на суму 100 000 грн., крім того ПДВ 20 000 грн., вартість разом з ПДВ — 120 000 грн.;

2) отримало кошти (попередню оплату) за продукцію Б у сумі 180 000 грн., у тому числі ПДВ 30 000 грн.;

3) отримало кошти від продажу товарів В у сумі 120 000 грн., у тому числі ПДВ 20 000 грн. Ці товари були реалізовані покупцеві на умовах наступної оплати у минулому податковому (звітному) періоді, коли ТОВ „Буг” також було платником єдиного податку;

4) у податковому (звітному) періоді закінчився строк (12 календарних місяців), відведений згідно з договором для повернення раніше отриманої ТОВ „Буг” від іншого підприємства поворотної фінансової допомоги у сумі 40 000 грн. Проте ТОВ „Буг” у цьому податковому (звітному) періоді так і не повернуло кредитору зазначену поворотну фінансову допомогу;

5) отримало кошти у сумі 50 000 грн., які сплачені учасниками ТОВ „Буг” як внесок до статутного капіталу цього товариства з обмеженою відповідальністю.

Необхідно визначити загальну суму єдиного податку, яка сплачується за результатами операцій, що відбулися у податковому (звітному) періоді.

РІШЕННЯ

1) Визначаємо загальну суму доходу за податковий (звітний) період, що оподатковується єдиним податком. Вона становить 290 000 грн., у тому числі:

-за операцією 2 – дохід становить 150 000 грн. Він визначається як отримані кошти (виручка) від продажу продукції Б без урахування суми ПДВ - 150 000 грн. (180 000 – 30 000);

-за операцією 3 – дохід становить 100 000 грн. Він визначається як отримані кошти (виручка) від продажу товарів В без урахування суми ПДВ - 100 000 грн. (120 000 – 20 000);

-за операцією 4 – дохід становить 40 000 грн. Це пояснюється тим, що згідно з п. 292.11 ст. 292 Податкового кодексу України до складу доходу, визначеного ст. 292 Податкового кодексу України, не включаються, зокрема, суми фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання. ТОВ „Буг” у податковому (звітному) періоді порушило строк повернення поворотної фінансової допомоги (12 календарних місяців з дня отримання), тому 40 000 грн. включаються до складу доходу, який оподатковується єдиним податком.



2) Визначаємо суму єдиного податку, що підлягає сплатіза податковий (звітний) період:

290 000 х 5 % = 14 500 грн.


Розрахункова робота №4

Задача

Підприємство виготовило і реалізувало в Україні протягом місяця підакцизні товари (продукцію) - 100 мотоциклів з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об'ємом циліндрів 600 куб. см, які мають код згідно з УКТ ЗЕД 8711 40 00 00.

Відповідно до ст. 215 Податкового кодексу України для мотоциклів з поршневим двигуном запалювання з кривошипно-шатунним механізмом і робочим об'ємом циліндрів понад 500 куб. см, але не більш як 800 куб. см, які мають код згідно з УКТ ЗЕД 8711 40 00 00, ставка акцизного податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару установлена у розмірі 0,22 євро за 1 куб. см об'єму циліндрів двигуна.

Офіційний курс гривні до євро, встановлений Національним банком України, що діяв на:

-перший день місяця, в якому здійснювалася реалізація 100 мотоциклів, становив 1039,6495 грн. за 100 євро;

-перший день кварталу, в якому здійснювалася реалізація 100 мотоциклів, становив 1053,7172 грн. за 100 євро.


1939167439930458.html
1939215621924545.html
    PR.RU™